所得控除（医療費・保険料など）

所得控除（医療費・保険料など）とは｜このカテゴリで分かること

所得控除とは、税金を計算する前の所得から差し引ける金額のことです。このカテゴリでは、検索の多い医療費控除とは何かから、対象になる費用の判断、明細書の書き方、セルフメディケーション税制、生命保険料控除・地震保険料控除、扶養控除・配偶者控除までを、国税庁の説明に沿って整理します。

対象は、医療費がかさんだ年に還付を受けたい人、年末調整の保険料控除の欄で迷う人、家族の収入と扶養の関係を確かめたい人です。控除は「税金が控除額だけ減る」わけではなく、所得が減ることで税率分だけ税が軽くなる、という基本から説明します。

読む順番（おすすめの順路）

1. 医療費控除とは｜対象の条件・計算式・保険金の差し引きと申告のしくみ … 計算式と、保険金を差し引くルールです。最初に読みます。
2. 医療費控除の対象になるもの・ならないもの｜人間ドック・おむつ・歯列矯正・通院費の判断 … 人間ドックや通院費など、対象かどうかの判断です。
3. 医療費控除の明細書の書き方｜記入項目・医療費通知・マイナポータル連携と領収書の保管 … 明細書の書き方と、医療費通知の使い方です。
4. セルフメディケーション税制とは｜市販薬の購入費が対象・12,000円超・医療費控除との選択 … 市販薬で使う特例と、通常の医療費控除との選び方です。
5. 生命保険料控除とは｜新契約・旧契約の計算式と年末調整・確定申告のやり方 … 年末調整で最もよく使う保険料の控除です。
6. 個人年金保険料控除とは｜税制適格特約の条件・控除額・年末調整での申告のしかた … 個人年金保険料控除の条件（税制適格特約）です。
7. 地震保険料控除とは｜控除額は最高5万円・旧長期損害保険料との合計と申告の方法 … 地震保険料控除と、旧長期損害保険料の扱いです。
8. 扶養控除とは｜対象になる親族の条件と控除額（一般・特定・老人） … 家族を養う人の控除と、年齢ごとの区分です。
9. 配偶者控除と配偶者特別控除とは｜所得要件と控除額の仕組みを整理 … 配偶者の所得に応じた2つの控除の違いです。

押さえておきたいポイント（リサーチ）

最新の改正ポイント

• 扶養親族や配偶者控除の対象となる配偶者の所得要件は、令和8年分以後、合計所得金額62万円以下（令和7年分は58万円以下）になりました。国税庁の説明では、給与だけの配偶者なら給与収入136万円以下が目安です。
• 23歳未満の扶養親族がいる場合、令和8年分の一般生命保険料控除の上限が6万円になっています。令和8年度税制改正の大綱では、この措置を令和9年分まで1年延長するとしています。
• 同じ大綱では、セルフメディケーション税制のうちスイッチOTC医薬品の部分の適用期限を撤廃し、それ以外は5年延長するとしています。改正法は令和8年3月31日に成立していますが、適用の細部は国税庁の案内で確認してください。

最新は公式で確認してください。

よくある勘違い

• 「医療費控除は10万円を超えた分がそのまま戻る」…戻るのは、控除額に自分の税率をかけた分です。
• 「家族の医療費は本人名義でないと使えない」…生計を一にする家族の分は、実際に支払った人がまとめて控除できます。
• 「高額療養費で戻ったお金は関係ない」…補填された金額として差し引く必要があります。

よくある疑問

Q. 医療費控除は年末調整でできますか。
A. できません。確定申告が必要です。流れは 確定申告のやり方とは｜対象者・期間・e-Taxとスマホでの申告の流れ を参照してください。

Q. 医療費控除とセルフメディケーション税制はどちらが有利ですか。
A. その年の医療費と市販薬の購入額で変わるため、両方の計算をして選ぶのが確実です。比べ方は セルフメディケーション税制とは｜市販薬の購入費が対象・12,000円超・医療費控除との選択 にあります。

Q. 生命保険料控除の書き方が分かりません。
A. 保険会社から届く控除証明書の「新・旧」の区分と金額を写すのが基本です。生命保険料控除とは｜新契約・旧契約の計算式と年末調整・確定申告のやり方 で計算式とあわせて確認できます。

Q. 配偶者がパートで働いています。どの控除になりますか。
A. 配偶者の合計所得金額で、配偶者控除か配偶者特別控除かが決まります。本人の所得が1,000万円を超えると配偶者控除は受けられません。配偶者控除と配偶者特別控除とは｜所得要件と控除額の仕組みを整理 で区分を整理しています。